個別元本から上回る部分から支払われる「普通分配金」は、20.315％（所得税及び復興特別税15.315％と住民税配当割5％）の税率で源泉徴収が行われ、総合課税、申告分離課税、申告不要の選択課税です。
個別元本から下回る部分から支払われる「元本払戻金（特別分配金）」は、非課税です。
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